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        小微企業警惕!年底關賬前注意這幾個問題,否則將“引火上身”

          日期:2020-12-23  瀏覽次數:92

        年關將至,各行各業都即將迎來最后的忙碌時刻!

        今天,暢捷通專門針對小微企業的老板和會計做了份攻略!助大家在年底關賬前能處理好涉稅事項,有效減輕所得稅匯算清繳工作量,為企業降低財務風險。

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        中山用友軟件公司提醒大家
        即將截止的稅收優惠政策
        小微企業請注意

        小規模納稅人的征收率

        湖北省,適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅;除湖北省外其他省、自治區、直轄市,適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅。


        一般納稅人轉登記為小規模

        一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人:轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。


        戳此處詳細了解?轉小規模納稅人模如何操作?
        免征文化事業建設費

        自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事業建設費。對于電影、廣告、文化傳媒行業的需特別注意!

        500萬固定資產可計入“管理費用”

        企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

        小微企業免征三項社會保險費

        各省中小微企業三項社會保險單位繳費部分免征的政策,延長執行到2020年12月底。

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        年底有這么幾個財稅問題
        小微企業不得不知

        企業所得稅如何計算


        A
        年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅,實際稅負為5%。

        B
        年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅,該部分實際稅負10%。

        C
        年應納稅所得額超過300萬元按25%征收企業所得稅。

        小微企業的企業所得稅因該年應納稅所得額不同適用的稅率不一樣,如果年應納稅所得額正好在臨界點,那么企業得查看所用的供應商手上是否還存在未開具的發票。

        股東借款未還清需繳納個人所得稅

        根據《財政部、國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》第二條:“納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照‘利息、股息、紅利’所得項目計征個人所得稅?!?/span>

        稅負問題(變動異常,過高或過低)


        A
        什么是稅負:一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小,一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

        B
        如何計算:增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%;所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。


        甲公司為一般納稅人,在2020年繳納增值稅10萬元,企業所得稅15萬元,其他稅費1萬元,稅費總額26萬元,不含稅的銷售收入為150萬元。

        增值稅稅負=10/150*100%=6.67%
        企業所得稅稅負=15/150*100%=10%
        綜合稅負=26/150*100%=17.33%

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        增值稅及所得稅的稅負波動
        小微企業實時監測

        如果企業在正常報稅、交稅的情況下出現了稅負率低的問題(比如產品更新換代、滯銷跌價等真實業務所造成),怎么辦?不用怕!只要企業保證交易真實、正常,遇到稅務檢查如實告知就可以。

        在此,我們特別需要告誡企業的是,一定!避免!且遠離!虛開發票!否則后果很嚴重!因為企業當前所開的發票是全被納入金三系統監控范圍內的,一旦發票出現異常,那么企業面臨的可不僅是補稅、罰款那么簡單了......

        老板和會計是不是對稅率瞬間感到無語?低了,則將對其進行檢查;高了,則還將對其進行檢查。想要稅率不高不低,則需要老板和會計在接下來的時間里集中注意力,學會通過暢捷通好會計的“稅負波動表”功能針對性解決問題。

        該功能不僅能實時監測企業的增值稅及所得稅稅負波動,還能清晰查看企業各季度的預繳稅負走勢。如果企業在某個季度稅負過高,用暢捷通好會計輕而易舉查明原因,同時助會計在所得稅匯算清繳前及時糾正。

        此外,暢捷通好會計月末結賬一鍵檢測財務結賬風險,支持5大類22項專業財務風險檢查,與新政策無縫接軌。簡單快捷的操作,極大減少財務結賬核對的時間。


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