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        好會計【干貨分享】跨年發票的正確處理方式!別讓它成為你明年第一大麻煩

          日期:2020-12-23  瀏覽次數:213

        臨近年終,財務人員已經進入“瘋狂”模式,感覺不會再愛了...
        老板要求利潤,員工要求報銷,審計人員要求合規,桌上擺滿了各種發票、憑證,真心酸!日記賬、序時賬、各種盤點、催收貨款,會計忙的焦頭爛額,中山財務軟件幫忙解決難題。

        當前的會計必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。一般情況下,會計處理遵循權責發生制原則,也就會產生會計分期,正確劃分和確認經濟業務歸屬關系到財務報表的質量。

        那么,對于跨年發票是可以稅前扣除的嗎?這些發票該如何處理,可報銷入賬嗎?在哪個納稅年度稅前扣除?今天就幫大家解決“跨年發票”的相關問題!

        什么是跨年發票

        一般來說,企業發生跨年發票的情況有以下3種:

        情況一
        上年度發生的費用等稅前扣除,由各種原因到次年才取得發票,發票備注填寫上年發生的費用。

        情況二
        上年度發生的費用等稅前扣除,由各種原因到次年才取得發票,發票上沒注明費用的所屬期,但很容易混淆為次年的費用。

        情況三
        對方在上年度已開票,由于款項未全額支付等原因而拖延到次年才給發票。

        簡單來講,跨年發票就是開票時間在上一年度,未能及時報銷(支付)和入賬,在次年進行報銷(支付)和入賬的發票。

        為何會形成跨年發票

        其實,跨年發票是由有很多種原因促成。

        ↓舉個例子↓
        某員工在2020年12月15出差
        12月17日取得住宿發票1500元
        因出差在外未能及時回公司申請報銷
        2021年1月后,員工回公司才可報銷該費用
        那么...
        當發票時間和報銷入賬時間
        一起跨越了12月31日
        便由此形成了
        跨年發票

        通常情況下,跨年發票是不允許在企業所得稅稅前扣除的,但企業在經營過程中客觀原因產生發票跨年報銷的情況,所以部分跨年發票是允許報銷和扣除的。

        根據國家稅務總局公告2011年第34號的規定:企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

        總結下來就是跨年發票可以報銷,在發票認證期內也可認證,稅務上可在所得稅前扣除。但需注意的是,時間久遠的跨年發票【追補年限不得超過5年】就不能在所得稅前扣除了。

        再回到上述案例中,員工于2020年12月17日取得的1500元住宿發票費用是真實發生的,且與公司的生產經營活動相關。

        跨年度發票普遍存在

        大部分企業普遍存在跨年度發票的問題,面對大量的跨年發票,企業很是不利。尤其在跨年后,企業還得追回發票、準確的預計跨年費用的金額等,同時還增加了會計們的工作量。為此,暢捷通建議老板和會計提前預防跨年度發票,避免身陷財稅風險。

        方法一
        建立完善的發票報銷、入賬的管理制度,嚴格按照制度執行;要求供應商簽訂的合同中明確開票時間,并定期檢查發票到位情況及催收入賬工作。

        方法二
        按照權責發生制的原則,在費用發生時,及時入賬。做好匯算清繳及保證賬面無誤。

        方法三
        對于無法避免的跨年發票,做好登記,每月存檔,核銷時做好登記并定期分析,加強跨期發票的管理等。

        方法四
        從源頭開始避免或減少產生,通過暢捷通好會計在線實時應對發票異常問題,為會計進行相關的數據分析及早察覺問題所在,為企業提前采取措施減少潛在風險。

        方法五
        依據暢捷通好會計內的數據報表,自動檢查賬目異常,比如:資產類科目余額有無赤字、報表是否平衡、憑證斷號、往來欠款、費用情況等。

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